競馬の税金はいくらかかるのか｜一時所得の計算を具体例で理解する

前回は払戻金が「一時所得」になることを解説しました。今回は「では実際にいくら税金がかかるのか」を、具体的な数字を使って計算します。難しくはないので、ぜひ一緒に確認してみてください。

一時所得の計算式（おさらい）

一時所得 =（払戻金の合計 − 当たり馬券の購入額 − 特別控除50万円）× 1/2

3つのポイントを押さえておきましょう。

100円の馬券が50,000円（500倍）になったケースです。

払戻金：50,000円
当たり馬券の購入額：100円
特別控除：500,000円

一時所得 =（50,000円 − 100円 − 500,000円）× 1/2
        = -225,050円

計算結果がマイナス → 一時所得は0円

このケースでは税金はかかりません。 50,000円の払戻は特別控除50万円の範囲内に収まるんですね。

年間で以下の的中があったケースを考えてみましょう。

一時所得 =（630,000円 − 8,000円 − 500,000円）× 1/2
       = 122,000円 × 1/2
       = 61,000円

この61,000円が課税対象の一時所得です。ただしこれだけで税金が決まるわけではなく、給与所得など他の所得と合算して税率を決めるんですね。

所得税は「超過累進課税」といって、課税所得が多いほど税率が上がる仕組みです。

出典：国税庁「No.2260 所得税の税率」

税額＝課税所得 × 税率 − 控除額で計算します。

給与年収500万円の会社員が、年間で一時所得61,000円（ケース2）を得た場合を計算します。

①給与所得を計算する

給与所得控除後の給与所得は、源泉徴収票の「給与所得控除後の金額」で確認できます。年収500万円の場合の目安は約356万円です（給与所得控除144万円を差し引いた金額）。

②合計所得を計算する

合計所得 = 給与所得356万円 + 一時所得61,000円
       = 約362万円

③課税所得を計算する

合計所得から基礎控除（48万円）・社会保険料控除などを差し引いて課税所得を求めます。ここでは基礎控除と社会保険料控除（年収の約14%・約70万円）のみで簡略計算します。

課税所得 ≈ 362万円 − 48万円 − 70万円 = 約244万円

④所得税を計算する

課税所得244万円は速算表の「195万円超〜330万円以下（税率10%）」に該当します。

所得税 = 244万円 × 10% − 97,500円 = 146,500円

一時所得がなかった場合と比べると、所得税はおおよそ 6,100円 増加します。

所得税とは別に住民税も課税されます。 住民税の税率は一律10%です。

今回のケースでは、課税対象の一時所得 61,000円 に対して10%がかかるため、住民税の増加額もおおよそ 6,100円 になります。

所得税（約6,100円）と住民税（約6,100円）を合わせると、ケース2の的中内容（年間払戻630,000円）で発生する追加税負担の合計目安は、およそ 12,200円程度 （所得税率10%の方の場合）です。

ケース2（年間63万円の払戻）の場合、増える税金の合計は 12,200円 です。内訳は以下の通りです。

■ 増税額の内訳（ケース2の場合）

※年収500万円（所得税率10%）の会社員を想定。

ポイント	内容
計算の基本	（払戻合計 − 当たり馬券代 − 50万円）× 1/2
課税ゼロのライン	年間払戻から当たり馬券代を引いた額が50万円以下なら課税なし
税率は給与と合算	一時所得は給与所得に上乗せして税率が決まる
住民税も発生する	所得税とは別に住民税（一律10%）がかかる

次回は「経費と申告義務」として、外れ馬券・交通費の扱いと、確定申告が必要になるボーダーラインを解説しますね。

※ この記事は国税庁の公式情報をもとに作成しています。個別の税務判断については税理士にご相談ください。